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老師，您好！合并報(bào)表時(shí)，母公司長股投金額小于子公司實(shí)收資本，原因是最開始收購子公司時(shí)是以凈資產(chǎn)額收購的，當(dāng)時(shí)子公司是虧損?，F(xiàn)在編制合并報(bào)表，抵消子公司實(shí)收資本后差額記到哪兒？

84784980| 提問時(shí)間：2022 07/16 16:43
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陳詩晗老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,高級會(huì)計(jì)師
這個(gè)不存在會(huì)有差額。因?yàn)楹喜?bào)表是用權(quán)益法來進(jìn)行處理的，如果說長期股權(quán)投資金額小于實(shí)收資本，那么小于這一部分的差額的話，后面是要做調(diào)整的，借長期股權(quán)投資貸營業(yè)外收入。
2022 07/16 17:26
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