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問(wèn)題已解決
這一題B選項(xiàng)與D選項(xiàng)相互矛盾吧？賬面價(jià)值900大于計(jì)稅基礎(chǔ)800，應(yīng)納稅調(diào)減100，形成遞延所得稅負(fù)債25，怎么D選項(xiàng)說(shuō)調(diào)增投資性房地產(chǎn)的賬面價(jià)值100呢？
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金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,CMA,經(jīng)濟(jì)師,稅務(wù)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，D選項(xiàng)調(diào)增的原因是公允價(jià)值比賬面價(jià)值高100，因?yàn)橥顿Y性房地產(chǎn)變公允價(jià)值模式核算了。
2022 07/12 13:33
Jack老師 
2022 07/12 13:34
遞延所得稅負(fù)債是因?yàn)檫@100萬(wàn)要未來(lái)才計(jì)稅，因此是未來(lái)承擔(dān)的納稅義務(wù)，所以是負(fù)債。
84784954 
2022 07/12 13:43
我知道遞延所得稅負(fù)債，這個(gè)你不用解釋。公允價(jià)值不就是賬面價(jià)值嗎？公允價(jià)值=賬面價(jià)值=900，計(jì)稅基礎(chǔ)=800。你的意思是公允價(jià)值=900，賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)=800，是嗎？
Jack老師
2022 07/12 13:44
您好，是的，一開(kāi)始賬面價(jià)值是800。
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