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宏達公司為商品流通企業(yè)，2019年3月1日，該公司“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目的貸方余額為25 500元。本月發(fā)生如下與增值稅有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)： （1）3月5日，繳納上個月增值稅； （2）3月7日，購買A商品，5000件，價款500 000元，增值稅率13%，開出商業(yè)匯票； （3）3月10日，將上述200件購入的A商品發(fā)福利給職工； （4）3月16日，銷售B產(chǎn)品，售價800 000元，增值稅率13%，貨款尚未收到； （5）3月28日，委托某公司加工產(chǎn)品，支付加工費10 000元，增值稅率13%，開出轉(zhuǎn)賬支票。 【要求】：1、寫出上述業(yè)務(wù)會計分錄； 2、計算該公司3月份應(yīng)交增值稅額并入賬。
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1、借應(yīng)交稅費—未交增值稅25 500
貸銀行存款25500
?
借原材料500000
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅500000*0.13=65000
貸應(yīng)付票據(jù)56500
?
借管理費用-福利費
貸庫存商品500000*200/5000=20000
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅20000*0.13=2600
?
借銀行存款904000
貸主營業(yè)務(wù)收入800 000
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅800 000*0.13=104000
?
借委托加工物資10000
應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅1300
貸銀行存款11300
2、該公司3月份應(yīng)交增值稅額=104000-1300+2600-65000
2022 07/06 15:14
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