2020年3月1日,甲公司應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅貸方余額25500元。本月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)3月5日繳納上個(gè)月的增值稅。(2)3月7日從乙公司購買5000件A商品,取得增值稅專用發(fā)票,注明支付的貨款500000元,進(jìn)項(xiàng)稅額65000元。甲公司開出并承兌一張商業(yè)匯票,到期日為4月7日。(3)3月10日,將200件本月購買的A商品,作為福利發(fā)給職工。(4)3月16日,銷售一批B商品,開具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額800000元。該批B商品成本600000元。商品已發(fā)出,貨款尚未收到。(5)3月25日,將本月購進(jìn)的A商品中的300件,無償贈(zèng)送給當(dāng)?shù)氐囊凰MW(xué)。該商品的售價(jià)每件150元,增值稅率13%。(6)3月28日,委托丙公司加工一批C商品,加工費(fèi)10000元,增值稅率13%。(7)3月31日,計(jì)算本月應(yīng)交增值稅額。
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實(shí)務(wù)
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2023 10/12 08:58
郭老師
2023 10/12 08:59
借應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅,貸銀行存款25500,
借庫存商品50萬,
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)65000,
貸應(yīng)付票據(jù)565000。
郭老師
2023 10/12 09:00
借管理費(fèi)用福利費(fèi)
貸應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi),
借應(yīng)付職工薪酬福利費(fèi),
貸庫存商品2萬
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出2萬乘以13%
郭老師
2023 10/12 09:01
借應(yīng)收賬款
貸主營業(yè)務(wù)收入80萬,
應(yīng)交稅非應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)80萬乘以13%,
借主營業(yè)務(wù)成本貸庫存商品60萬。
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- 3月7日從乙公司購買5000件A商品,取得增值稅專用發(fā)票,注明支付的貨款500000元、進(jìn)項(xiàng)稅額65000元。甲公司開出井承完一張商業(yè)匯票,到期日為4月7日。做分錄 156
- 3月25日,將本月購進(jìn)的A商品中的300件,無償始送給當(dāng)?shù)氐囊凰MW(xué)。該商品的售價(jià)每件150元,增值稅率13%。做分錄 192
- 宏達(dá)公司為商品流通企業(yè),2019年3月1日,該公司“應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅”科目的貸方余額為25 500元。本月發(fā)生如下與增值稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1)3月5日,繳納上個(gè)月增值稅; (2)3月7日,購買A商品,5000件,價(jià)款500 000元,增值稅率13%,開出商業(yè)匯票; (3)3月10日,將上述200件購入的A商品發(fā)福利給職工; (4)3月16日,銷售B產(chǎn)品,售價(jià)800 000元,增值稅率13%,貨款尚未收到; (5)3月28日,委托某公司加工產(chǎn)品,支付加工費(fèi)10 000元,增值稅率13%,開出轉(zhuǎn)賬支票。 【要求】:1、寫出上述業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄; 2、計(jì)算該公司3月份應(yīng)交增值稅額并入賬。 87
- 4、甲公司2020年3月20日銷售A商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為700 000元,增值稅稅額為91000元;該批商品成本為500000元,甲公司對(duì)該項(xiàng) 銷售確認(rèn)了銷售收入。購貨方于3月27日付款。4月15日,該商品質(zhì)量出現(xiàn)嚴(yán) 重問題,購貨方將該批商品全部退回給甲公司,甲公司同意退貨,于退貨當(dāng)日支 付了退貨款,并按規(guī)定向購貨方開具了增值稅專用發(fā)票(紅字)。 要求:(1)編制3月20日確認(rèn)銷售收入的分錄。 (2)編制3月27日收到貨款的分錄。 (1)編制4月15日銷售退回的分錄。 112
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