問(wèn)題已解決

第三步時(shí)：賬面（1680-480+120）減少，計(jì)稅不變，形成遞延所得稅資產(chǎn)， 個(gè)報(bào)上：借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費(fèi)用 合報(bào)上：借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 是我理解的不對(duì)，還是板書(shū)有誤。怎么理解

84784998| 提問(wèn)時(shí)間：2022 07/05 07:25
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會(huì)子老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,ACCA
同學(xué)你好，你可以這樣理解，內(nèi)部固定資產(chǎn)交易個(gè)別報(bào)表上因?yàn)楫a(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，在集團(tuán)層面看實(shí)際上是并沒(méi)有產(chǎn)生，在整個(gè)集團(tuán)層面，固定資產(chǎn)還應(yīng)該以之前的價(jià)值進(jìn)項(xiàng)核算，因此個(gè)別報(bào)表產(chǎn)生的遞延所得稅在合并報(bào)表中應(yīng)予以抵消
2022 07/05 09:13
84784998
2022 07/05 14:35
那老師的板書(shū)借貸方就寫(xiě)反了
會(huì)子老師
2022 07/05 15:13
同學(xué)你好，我上面講的一些偏差，重組理解一下 在子公司中： 該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=1680-1680/4=1260 該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=1680-1680/4=1260 在子公司報(bào)表上賬面價(jià)值=計(jì)稅基礎(chǔ)，不產(chǎn)生遞延所得稅 但是在合并報(bào)表中， 該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值=1200-300=900（按原來(lái)成本繼續(xù)核算的價(jià)值） 計(jì)稅基礎(chǔ)=子公司報(bào)表上的計(jì)稅基礎(chǔ)=1260 因此合并報(bào)表上產(chǎn)生360的差異，應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)， 所以調(diào)整的分錄應(yīng)該補(bǔ)一個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)的分錄 老師的分錄沒(méi)有錯(cuò)
84784998
2022 07/05 17:04
就這樣理解 ？子公司B的會(huì)計(jì)與計(jì)稅基礎(chǔ)一致都為1260，A公司的會(huì)計(jì)上的價(jià)值是900.賬面向計(jì)稅看齊，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，
會(huì)子老師
2022 07/05 17:18
是的，就是這樣理解
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