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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
2、甲涂料廠為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)施工狀態(tài)下V0C含量450克/升的A涂料和V0C含量 420克/升的B涂料。2021年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)： (1)銷(xiāo)售自產(chǎn)A涂料1000桶，增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額30萬(wàn)元；銷(xiāo)售自產(chǎn)B涂料800桶，增值 稅專(zhuān)用發(fā)票金額22萬(wàn)元。 (2)將A涂料200桶贈(zèng)送客戶(hù)試用，10桶用于本企業(yè)使用中的車(chē)間外墻裝飾。 (3)采用預(yù)收款銷(xiāo)售A涂料，本月收取以企業(yè)價(jià)稅合計(jì)金額10萬(wàn)元，次月發(fā)貨。 (4)采取賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售500桶A涂料，當(dāng)月收款加稅合計(jì)款項(xiàng)8萬(wàn)元，但按照合同約定，當(dāng) 月應(yīng)收取加稅合計(jì)金額17.55萬(wàn)元。 其他資料：涂料消費(fèi)稅稅率為4%。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題： (1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)3月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額；(3分) (2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)3月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額；(4分) (3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)3月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額(3分)： (4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)3月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。(3分)
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答（1）30*4%=1.2萬(wàn)（B涂料不需要繳納消費(fèi)稅）
（2）210*30/1000*4%=0.252萬(wàn)（自用生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品、在建工程、管理部門(mén)、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)、饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面需要繳納消費(fèi)稅）
（3）采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，消費(fèi)稅納稅時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天，3月不需要繳納消費(fèi)稅
（4）17.55/1.13*4%=0.62萬(wàn)（采取賒銷(xiāo)和分期收款結(jié)算方式的，為書(shū)面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書(shū)面合同沒(méi)有約定收款日期或者無(wú)書(shū)面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天）
2022 06/24 15:53
小白楊 
2022 06/24 21:47
同學(xué)你好，
以上如解答了你的疑惑，請(qǐng)五星好評(píng)，答題不易，感謝您的鼓勵(lì)，謝謝!
如果還有其他疑問(wèn)也可繼續(xù)溝通，謝謝。
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