免費(fèi)問答

1、某汽車輪胎廠(以下簡稱企業(yè))2019 年應(yīng)納稅所得額為 -10 萬元，2020 年應(yīng)納 稅所得額為 -15 萬元。 2021 年有關(guān)經(jīng)營情況如下： 全年實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入 5 030 萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入 20 萬元,取得國家發(fā) 行的國債利息收入 20 萬元； 2021 年度結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本 3 000 萬元；繳納增值稅 90 萬元，消費(fèi)稅 110 萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅 14 萬元，教育費(fèi)附加６萬元；發(fā)生產(chǎn)品銷售費(fèi)用 250 萬 元(其中廣告費(fèi) 150 萬元)；發(fā)生財務(wù)費(fèi)用 12 萬元(其中因逾期歸還銀行存款，支 付銀行罰息２萬元)，發(fā)生管理費(fèi)用 802 萬元(其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用 90 萬元)； 發(fā)生營業(yè)外支出 70 萬元(其中含通過當(dāng)?shù)卣块T向農(nóng)村某小學(xué)捐贈款 20 萬元， 因排污不當(dāng)被環(huán)保部門罰款１萬元)；全年已提取未使用的職工教育經(jīng)費(fèi)２萬元。 根據(jù)上述材料計算該企業(yè) 2019 年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并做出相應(yīng)的賬務(wù) 處理。