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假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年經(jīng)營業(yè)務如下： (1)、取得銷售收入5000萬 (2)、銷售成本2000萬 (3)、發(fā)生銷售費用1000萬（其中廣告費800萬）；管理費用600萬（其中業(yè)務招待費50萬）；財務費用100萬 (4)、銷售稅金320萬（含增值稅200萬） (5)、營業(yè)外收入70萬，營業(yè)外支出40萬（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款25萬，支付稅收滯納金6萬） (6)、計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬，撥繳職工工會經(jīng)費4萬，支出職工福利費20萬和職工教育經(jīng)費10萬。 要求:計算該企業(yè)2021年應納稅額
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利潤總額：5000-2000-1000-600-100-（320-200）+70-40=1210
廣告費調(diào)增800-5000*15%=50
業(yè)務招待費50*60%=30//5000*0.5%=25調(diào)增50-25=25
捐贈調(diào)增2＜1210*12%=145.2不用調(diào)整
滯納金調(diào)增6
工會經(jīng)費4-200*2%=0不用調(diào)整
福利費20＜200*14%=28不用調(diào)整
教育經(jīng)費10＜200*8%=16不用調(diào)整
2022 06/22 09:01
蔣飛老師 
2022 06/22 09:02
應納稅所得額1210+50+25+6=1291
應納企業(yè)所得稅1291*25%=322.75
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