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假定某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年經營業(yè)務如下: (1)取得銷售收入2500萬元 (2)銷售成本1100萬元 (3)發(fā)生銷售費用670萬元，(其中廣告費450萬); 管理費用480萬元(其中業(yè)務招待費15萬元）；財務費用60萬元。 (5)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元) (4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元) (6)計入成本，費用中的實發(fā)工資總額150萬元，撥繳職工工會經費3萬元，支出職工福利費和職工教育經費39萬元。 要求: 計算該企業(yè)2021年度實際應納的企業(yè)所得稅
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學員你好，計算如下
會計利潤=2500-1100-670-480-60+70-50-160+120=170
2500*0.15=375 2500*0.005=12.5
170+450-375+15-15*0.6+6+39-150*0.14-150*0.08=263應納稅所得額
263*0.25=65.75應交稅
2022 12/30 10:13
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