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3.假定某企業(yè)為居民企業(yè),某年經(jīng)營業(yè)務如下:詳細步驟和答案(1)取得銷售收入2500萬元。(2)銷售成本100萬元。(3)發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費450萬元);管理費用480萬元(其中業(yè)務招待費15萬元);財務費用60萬元。(4)銷售稅金160萬元(含增值稅|20萬元)。(5)營業(yè)外收入70萬元,營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元,支付稅收滯納金6萬元)。(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費29萬元。要求:計算企業(yè)該年度實際應交企業(yè)所得稅。

84785034| 提问时间:2022 01/03 20:17
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陳詩晗老師
金牌答疑老师
职称:注冊會計師,高級會計師
利潤總額=2500-1100-670-480-60-40+70-50=170 廣告費扣除限額=2500*15%=375 廣告費納稅調(diào)增=450-375=75 業(yè)務招待費扣除限額1=2500*5‰=12.5 業(yè)務招待費扣除限額2=15*60%=9 業(yè)務招待費納稅調(diào)增=15-9=6 公益性捐贈扣除限額=170*12%=20.4 公益性捐贈納稅調(diào)增=30-20.4=9.6 稅收滯納金納稅調(diào)增6 工會經(jīng)費扣除限額=150*2%=3 不做調(diào)整 職工福利費扣除限額=150*14%=21 職工福利費納稅調(diào)增=29-21=8 職工教育經(jīng)費扣除限額=150*8%=12 不做調(diào)整 應納稅所得額=170+75+6+20.4+6+8=285.4 如果符合小微企業(yè)的其他條件: 應納的企業(yè)所得稅=100*5%+185.4*10%=23.54
2022 01/03 21:07
84785034
2022 01/03 21:34
公益性納稅為什么是加20.4,不是加9.6嗎
陳詩晗老師
2022 01/03 21:48
哦,不好意思,這里算錯了,你把數(shù)據(jù)改一下。
84785034
2022 01/03 21:56
為什么職工教育經(jīng)費不做調(diào)整了的,這步有點看不懂
陳詩晗老師
2022 01/03 21:57
他沒有超過標準呀,2%就是3萬呢,它沒有超過標準
84785034
2022 01/03 22:15
我說的是教育經(jīng)費喔,不是工會經(jīng)費喔,就是為什么12萬就不做調(diào)整了的呢
陳詩晗老師
2022 01/03 22:49
因為你這里的扣除限額的話,大于這個29萬。
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