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實(shí)務(wù)
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3.假定某企業(yè)為居民企業(yè)，某年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：詳細(xì)步驟和答案(1)取得銷售收入2500萬元。(2)銷售成本100萬元。(3)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元（其中廣告費(fèi)450萬元）;管理費(fèi)用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元）;財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元。(4)銷售稅金160萬元（含增值稅|20萬元）。(5)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)3萬元、支出職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)29萬元。要求：計(jì)算企業(yè)該年度實(shí)際應(yīng)交企業(yè)所得稅。
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利潤總額=2500-1100-670-480-60-40+70-50=170
廣告費(fèi)扣除限額=2500*15%=375
廣告費(fèi)納稅調(diào)增=450-375=75
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=2500*5‰=12.5
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=15*60%=9
業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)增=15-9=6
公益性捐贈扣除限額=170*12%=20.4
公益性捐贈納稅調(diào)增=30-20.4=9.6
稅收滯納金納稅調(diào)增6
工會經(jīng)費(fèi)扣除限額=150*2%=3 不做調(diào)整
職工福利費(fèi)扣除限額=150*14%=21
職工福利費(fèi)納稅調(diào)增=29-21=8
職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=150*8%=12 不做調(diào)整
應(yīng)納稅所得額=170+75+6+20.4+6+8=285.4
如果符合小微企業(yè)的其他條件：
應(yīng)納的企業(yè)所得稅=100*5%+185.4*10%=23.54
2022 01/03 21:07
84785034 
2022 01/03 21:34
公益性納稅為什么是加20.4，不是加9.6嗎
陳詩晗老師 
2022 01/03 21:48
哦，不好意思，這里算錯(cuò)了，你把數(shù)據(jù)改一下。
84785034
2022 01/03 21:56
為什么職工教育經(jīng)費(fèi)不做調(diào)整了的，這步有點(diǎn)看不懂
陳詩晗老師
2022 01/03 21:57
他沒有超過標(biāo)準(zhǔn)呀，2%就是3萬呢，它沒有超過標(biāo)準(zhǔn)
84785034
2022 01/03 22:15
我說的是教育經(jīng)費(fèi)喔，不是工會經(jīng)費(fèi)喔，就是為什么12萬就不做調(diào)整了的呢
陳詩晗老師
2022 01/03 22:49
因?yàn)槟氵@里的扣除限額的話，大于這個(gè)29萬。
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