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問(wèn)題已解決
YY卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為用委托加工煙絲或外購(gòu)煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙銷(xiāo)售，2021年8月有關(guān)涉稅業(yè)務(wù)如下： (1)從農(nóng)民手中收購(gòu)煙葉，委托XX煙絲加工廠(小規(guī)模納稅人)加工煙絲。本月收購(gòu)煙葉，開(kāi)具的收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)價(jià)款10萬(wàn)元、價(jià)外補(bǔ)貼1萬(wàn)元、煙葉稅2.2萬(wàn)元，全部撥往XX煙絲加工廠加工煙絲，加工廠收取加工費(fèi)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額2.12萬(wàn)元、稅額0.2756萬(wàn)元，XX煙絲加工廠代收代繳煙絲的消費(fèi)稅。
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題目比較長(zhǎng)，同學(xué)參考往年這道類(lèi)似的題動(dòng)手嘗試一下，我算好了發(fā)給你
2022 06/21 21:33
84784982 
2022 06/21 21:42
老師，好的。
算好了再發(fā)給我
鄧鄧?yán)蠋?/span> 
2022 06/21 21:45
好的，現(xiàn)在題比較多，稍等一下哈，你先參考例題理解一下，不懂的方便討論~
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企業(yè)將煙葉委托加工成煙絲收回后繼續(xù)生產(chǎn)卷煙，是不是煙葉委托加工成煙絲不收消費(fèi)稅，但煙絲委托生產(chǎn)卷煙要收消費(fèi)稅？
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某卷煙廠將其收購(gòu)煙葉30噸運(yùn)往煙絲廠加工成煙絲，煙絲成本40.8萬(wàn)元，取得煙絲廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付加工費(fèi)8萬(wàn)元、增值稅1.04萬(wàn)元，卷煙廠收回?zé)熃z時(shí)煙絲廠沒(méi)有代收代繳消費(fèi)稅。已知煙絲消費(fèi)稅稅率30%。要求：計(jì)算卷煙廠應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅稅額。
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甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年4月委托某煙絲加工廠加工一批煙絲，卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同注明成本為30000元。煙絲加工完，卷煙廠提貨時(shí)支付的不含增值稅的加工費(fèi)為1700元，并支付了煙絲加工廠按煙絲組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算的消費(fèi)稅稅款。卷煙廠將這批加工好的煙絲全部用于生產(chǎn)甲類(lèi)卷煙100箱并予以銷(xiāo)售，取得含增值稅的銷(xiāo)售額1017000元。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%；甲類(lèi)卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為150元/箱。計(jì)算甲卷煙廠當(dāng)月銷(xiāo)售卷煙應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。
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某卷煙廠12月份委托某煙絲加工廠加工一批煙絲。卷煙廠提供的煙葉在委托加工合同上注明的成本金額為80000元，煙絲加工完，卷煙廠提貨時(shí)支付加工費(fèi)用8700元和增值稅，一并支付煙絲加工廠代收代交的消費(fèi)稅稅款。卷煙廠將這批加工好的煙絲全部用于生產(chǎn)甲類(lèi)卷煙并予以銷(xiāo)售。卷煙成本為650000元。向購(gòu)貨方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明40箱，價(jià)稅合計(jì)為1130000元。
要求：計(jì)算銷(xiāo)售卷煙的應(yīng)納消費(fèi)稅稅額，并進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理。(假定煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，甲類(lèi)卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為0. 003元/支。)
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當(dāng)月委托某加工廠(一般納稅人)將60000 元煙葉加工成煙絲。雙方簽訂的委托加工合同上注明，煙廠應(yīng)支付加工費(fèi) 8000元、加工廠代墊輔助材料價(jià)款 2000元(不含增值稅)，取得稅控專(zhuān)用發(fā)票。2020年7 月初，庫(kù)存的委托加工煙絲已納稅額5000元，期末庫(kù)存的委托加工煙絲已納稅額 2000元。
根據(jù)資料，計(jì)算當(dāng)月準(zhǔn)予扣除的委托加工煙絲已納稅額并編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄；
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