問(wèn)題已解決

當(dāng)月委托某加工廠(一般納稅人)將60000 元煙葉加工成煙絲。雙方簽訂的委托加工合同上注明，煙廠應(yīng)支付加工費(fèi) 8000元、加工廠代墊輔助材料價(jià)款 2000元(不含增值稅)，取得稅控專(zhuān)用發(fā)票。2020年7 月初，庫(kù)存的委托加工煙絲已納稅額5000元，期末庫(kù)存的委托加工煙絲已納稅額 2000元。 根據(jù)資料，計(jì)算當(dāng)月準(zhǔn)予扣除的委托加工煙絲已納稅額并編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄；

小曾| 提問(wèn)時(shí)間：2023 11/18 15:50
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
借委托加工物資60000 貸原材料60000
2023 11/18 15:53
暖暖老師
2023 11/18 15:54
借委托加工物資10000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅1300 貸銀行存款11300
暖暖老師
2023 11/18 15:54
代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算 （60000+10000）/（1-30%）*30%=30000 借應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅30000 貸銀行存款30000
暖暖老師
2023 11/18 15:55
當(dāng)月可以扣除消費(fèi)稅是 5000+30000-2000=33000
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