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筆慶云風貿易有限公司預計2019年度的業(yè)務招待費支出為600萬元,業(yè)務宣傳費文出為600萬元,廣告費支出為1600萬元。該企業(yè)2018年度的預計銷售額為18000萬元。針對上述情況,該企業(yè)從節(jié)約企業(yè)所得稅的角度設計了兩個方案方案1：按照上述計劃執(zhí)行。方案2:將部分業(yè)務招待費轉為業(yè)務宜傳費,比如,可以將若干次餐飲招待改為賠送社品。在禮品上印上企業(yè)的名稱或標志,附帶企業(yè)的宣傳資料。這樣,可以將業(yè)務招待費的總額降低為150萬元,而將業(yè)務宣傳費的支出提高到1050萬元。根據案例介紹,僅從節(jié)稅的角只考慮企業(yè)所得稅,企業(yè)應當選擇哪種方案?(注計算結果保留兩位小數。單位：萬元）
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第一種方案
業(yè)務招待費限額＝18000×0.005=90，600×0.6=360，納稅調增＝600-90=510
廣宣費限額＝18000×0.15=2700，1600+600=2200小于2700，不需要納稅調整
總體納稅調增＝510
第二種方案
業(yè)務招待費限額＝18000×0.005=90，150×0.6=90，納稅調增＝150-90=60
廣宣費限額＝18000×0.15=2700，納稅調增＝1050+1600=2650，不需要納稅調整
整體納稅調增＝60
所以選擇方案二
2022 06/18 23:08
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