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甲企業(yè)計(jì)劃20*9年度的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為150萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為120萬元，廣告費(fèi)支出為480萬元。該企業(yè)20*9年度的預(yù)計(jì)銷售額8000萬元，請(qǐng)對(duì)其進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

84785022| 提問時(shí)間：2021 12/06 11:15
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王超老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)為發(fā)生額的60%即為150×60%=90萬元。扣除限額=8000×5‰=40萬元。所以業(yè)務(wù)招待費(fèi)只能扣除40萬元，超支110萬元。 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=8000×15%=1200萬元。遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的發(fā)生額（120+480）600萬元。 籌劃分析如下： 可將2014年度業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出降為40萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)增加為230萬元，這樣所有的費(fèi)用均可在稅前扣除。可減少企業(yè)所得稅額。
2021 12/06 11:17
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