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實(shí)務(wù)
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2.某市煙草集團(tuán)公司屬增值稅一般納稅人， （1）購進(jìn)已稅煙絲600萬元(不含增值稅)，委托M企業(yè)加工甲類卷 煙300箱，M企業(yè)每箱0.1萬元收取加工費(fèi)(不含增值稅)。 （2）當(dāng)月M企業(yè)按正常進(jìn)度投料加工生產(chǎn)卷煙200箱交由集團(tuán)公司 收回。 （3）委托加工收回的100箱當(dāng)月已經(jīng)銷售，收到不含稅款300萬元， 尚有100箱留存?zhèn)}庫。 （4）說明：煙絲的消費(fèi)稅率為30%，甲類卷煙消費(fèi)稅為56%加150 元/箱. 要求： 計(jì)算M企業(yè)代收代繳應(yīng)納消費(fèi)稅和煙草已銷售100箱卷煙的應(yīng)納消費(fèi) 稅。若M企業(yè)未履行代扣代繳義務(wù)，計(jì)算留存?zhèn)}庫的100箱卷煙的應(yīng) 納消費(fèi)稅及會計(jì)處理。
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借，原材料? ?600
應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅? 600*13%
貸，銀行存款? 600*1.13
借，委托加工物資 600+600*0.1+（600+60）/（1-30%）*30%
應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅?（600+60）/（1-30%）*13%
貸，原材料? ?60
銀行存款? ，差額金額
如沒代扣代交??
借，委托加工物資 600+600*0.1
應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅?（600+60）/（1-30%）*13%
貸，原材料? ?60
銀行存款? ，差額金額
2022 06/18 14:57
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