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總會(huì)計(jì)師：明年經(jīng)濟(jì)形勢(shì)將更加復(fù)雜多變，“穩(wěn)增長(zhǎng)”是國(guó)有企業(yè)的重要責(zé)任。結(jié)合集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，落實(shí)董事會(huì)對(duì)集團(tuán)公司2021年經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)預(yù)算的總體要求，即：營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)10%，利潤(rùn)總額增長(zhǎng)8%。 A事業(yè)部經(jīng)理：本事業(yè)部?jī)H為特殊行業(yè)配套生產(chǎn)專用設(shè)備X產(chǎn)品。本年度，與主要客戶簽訂了戰(zhàn)略合作協(xié)議，確定未來(lái)三年內(nèi)定制X產(chǎn)品200臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)800萬(wàn)元。本事業(yè)部將進(jìn)一步加強(qiáng)成本管理工作，力保實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額增長(zhǎng)8%的預(yù)算目標(biāo)。 1.根據(jù)2020年有關(guān)預(yù)算指標(biāo)預(yù)計(jì)實(shí)際可完成值及董事會(huì)要求，計(jì)算甲公司2021年?duì)I業(yè)收入及利潤(rùn)總額的預(yù)算目標(biāo)值，簡(jiǎn)要回答預(yù)算目標(biāo)確定應(yīng)考慮的因素。 2.指出A事業(yè)部最適宜采用的成本管理方法，并簡(jiǎn)要說明理由。
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1.2021年?duì)I業(yè)收入預(yù)算目標(biāo)值=765×（1+10%）=841.50（億元）
2021年利潤(rùn)總額預(yù)算目標(biāo)值=72×（1+8%）=77.76（億元）
確定預(yù)算目標(biāo)時(shí)，除了應(yīng)當(dāng)考慮確定預(yù)算目標(biāo)的一般原則外，通常還應(yīng)考慮以下因素：①出資人對(duì)預(yù)算目標(biāo)的預(yù)期；②以前年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況；③預(yù)算期重大事項(xiàng)的影響；④企業(yè)所處發(fā)展階段的特點(diǎn)。
2.A事業(yè)部最適宜采用目標(biāo)成本法。
理由：X產(chǎn)品未來(lái)的銷售價(jià)格及要求的利潤(rùn)水平已經(jīng)確定，A事業(yè)部應(yīng)按照不高于“銷售價(jià)格-必要利潤(rùn)”的邏輯，倒推出預(yù)期成本，開展目標(biāo)成本管理工作。
2022 06/17 09:04
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