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請問老師：公司2016年購入固定資產(chǎn)手機，已攤銷完畢，已報廢，怎么做賬務(wù)處理呢？

84785014| 提問時間：2022 06/14 08:44
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郭老師
金牌答疑老師
職稱：初級會計師
借固定資產(chǎn)清理 累計折舊 貸固定資產(chǎn)， 如果沒有報廢收入的，借營業(yè)外支出貸固定資產(chǎn)清理。
2022 06/14 08:44
84785014
2022 06/14 08:51
請問老師，如果有報廢收入的呢？該怎么處理？
郭老師
2022 06/14 08:57
再加上一個借銀行存款貸固定資產(chǎn)，清理應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅。
84785014
2022 06/14 09:01
固定資產(chǎn)清理的金額就是凈值的金額 那么，報廢收入的金額≠凈值金額，固定資產(chǎn)清理借貸不平，怎么辦呢？
郭老師
2022 06/14 09:05
固定資產(chǎn)清理，月末結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收支。
84785014
2022 06/14 09:21
完整的分錄： 借：固定資產(chǎn)清理；累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 如果有報廢收入，小于凈值的情況下： 借：銀行存款，營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理，應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅。
84785014
2022 06/14 09:23
那么申報表收入應(yīng)該是報廢收入，這樣做分錄，應(yīng)交稅費還是按照凈值交?。?/div>
郭老師
2022 06/14 09:24
第二個分錄，借銀行存款 貸固定資產(chǎn)清理 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅， 然后把固定資產(chǎn)清理的余額結(jié)轉(zhuǎn)到營業(yè)外收支，借營業(yè)外支出貸固定資產(chǎn)清理，或者是借固定資產(chǎn)清理貸營業(yè)外收入。
84785014
2022 06/14 09:32
謝謝老師的回復(fù)
郭老師
2022 06/14 09:35
不用客氣，工作愉快。
84785014
2022 06/14 09:45
?借：固定資產(chǎn)清理615.88；累計折舊 11701.21；貸：固定資產(chǎn) 12317.09。 借：庫存現(xiàn)金75，貸：固定資產(chǎn)清理66.37，應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅8.63。 借：營業(yè)外支出549.51； 貸：固定資產(chǎn)清理549.51元。 完整分錄是這樣嗎？然后申報表不開票收入填75，這樣嗎？
郭老師
2022 06/14 09:47
好對的是的，按照66.37按這個來填寫銷售額。
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