免費(fèi)問答

某企業(yè)為居民企業(yè)，2021 年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元; (2) 發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3100萬元; (3)發(fā)生銷售費(fèi)用790萬元(其中廣告費(fèi)770萬元) ;管理費(fèi)用480萬元 (其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)45萬元) ;財務(wù)費(fèi)用60萬元 (4) 銷售稅金190萬元(含增值稅140萬元) ;國債利息收入10萬元;本期投資于居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益15萬元;本年度計提壞賬準(zhǔn)備的資產(chǎn)減值損失8萬元; (5)計入成本、費(fèi)用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)7萬元。 (6)營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出55萬元(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元，稅務(wù)部門的處罰15萬元，環(huán)保 部門的處罰1萬元，某小學(xué)贊助費(fèi)3萬元) ; 要求: (1)寫出廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整項目的計算過程.