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甲企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生的經營業(yè)務如下： （1）取得產品銷售收入4000萬元；（2）發(fā)生產品銷售成本2600萬元； （3）發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費用650萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務招待費25萬元）；財務費用60萬元； （4）發(fā)生銷售稅金160萬元（含增值稅120萬元）； （5）取得營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐贈30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。 （6）計入成本、費用中的實發(fā)工資200萬元，撥繳職工工會經費5萬元，發(fā)生職工福利費31萬元，發(fā)生職工教育經費18萬元。 要求： 計算甲企業(yè)2018年度實際應納的企業(yè)所得稅。所得稅
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你好，利潤總額是4000-2600-770-480-60-40+80-50=80
2020 01/02 21:13
暖暖老師 
2020 01/02 21:15
廣告費的扣除限額是4000*15%=600
納稅調增650-600=50
暖暖老師
2020 01/02 21:15
業(yè)務招待費實際發(fā)生額的60%
25*60%=15萬
暖暖老師
2020 01/02 21:17
營業(yè)收入的千分之五4000*0.005=20
納稅調增25-15=10萬
暖暖老師
2020 01/02 21:17
公益性捐贈扣除限額80*12%=9.6
納稅調增30-9.6=20.4
暖暖老師
2020 01/02 21:18
稅收滯納金6萬納稅調增
暖暖老師
2020 01/02 21:20
工會經費扣除限額200*2%=4
納稅調增5-4=1
暖暖老師
2020 01/02 21:20
福利費扣除限額我200*14%=28
納稅調增31-28=3
暖暖老師
2020 01/02 21:21
教育經費扣除限額200*8%=16
納稅調增18-16=2
暖暖老師
2020 01/02 21:24
調整后額應納稅所得額80+50+15+10+20.4+1+3+2=181.4
暖暖老師
2020 01/02 21:24
實際繳納企業(yè)所得稅181.4*25%=45.35
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