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甲裝修公司為增值稅一般納稅人，其裝修服務(wù)適用增值稅稅率為9%。2021年12月1日，甲公司與乙公司簽訂一項(xiàng)為期3個月的裝修合同，合同約定裝修價款總額為200 000元，增值稅稅額為180 000元，裝修費(fèi)用每月按完工進(jìn)度支付。2021年12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項(xiàng)勞務(wù)的履約進(jìn)度為40%；乙公司按完工進(jìn)度支付價款及相應(yīng)的增值稅款。截至2021年12月31日，甲公司為完成該合同累計(jì)發(fā)生勞務(wù)成本50 000元（假定均為裝修人員薪酬），估計(jì)還將發(fā)生勞務(wù)成本70 000元。2022年2月28日，工程完工，乙公司支付剩余價款同時支付對應(yīng)的增值稅款。2022年為完成該合同共發(fā)生勞務(wù)成本120 000元（假定均為裝修人員薪酬）。 1 (簡答題) 2021年實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本50 000元。 2 (簡答題) 2021年12月31日確認(rèn)勞務(wù)收入并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本。 3 (簡答題) 2022年實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本70 000元。 4 (簡答題) 2022年2月28日工程完工，確認(rèn)2022年勞務(wù)收入并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本
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?（1）2021年實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本40?000元?
借，合同履約成本50000
貸，應(yīng)付職工薪酬50000
（2）2021年12月31日確認(rèn)勞務(wù)收入并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本
借，銀行存款87200
貸，主營業(yè)務(wù)收入80000
貸，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷7200
借，主營業(yè)務(wù)成本50000
貸，合同履約成本50000
（3）2022年實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本70?000
借，合同履約?成本70000
貸，應(yīng)付職工薪酬70000
（4）2022年2月確認(rèn)勞務(wù)收入并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本
借，銀行存款130800
貸，主營業(yè)務(wù)收入120000
貸，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)增銷10800
借，主營業(yè)務(wù)成本70000
貸，合同履約成本70000
2022 06/08 10:42
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