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甲公司為增值稅一般納稅人，裝修費用適用增值稅稅率為9%予以公司簽訂一項為期三個月的裝修合同合同約定裝修價款為￥500,000增值稅稅額為￥45,000裝修費用每月沒按完工進度支付2019年12月31日，經專業(yè)測量師測量后，確定該項勞務的完工程度為25%以公司接完工進度支付價款及相應的增值稅稅款截止，2019年12月31日甲公司為完成，該合同累計發(fā)生服務成本10,000假設均為裝修人員薪酬估計還將發(fā)生服務成本￥300,000 2020年1月31日，經專業(yè)測量師測量后確定該項勞務的完工程度為70%以公司按完工進度支付價款，同時支付對應的增值稅款。2020年1月已完成該合同發(fā)生服務成本￥180,000假定均為裝修人員薪酬為已完成。該合同估計還將發(fā)生服務成本12。2020年2月28日，裝修完工，以公司驗收合格按完工進度支付價款，同時支付對應的增值稅款2020年2月未完成發(fā)生服務成本￥120,000假定均為裝修人員薪酬假定，該業(yè)務屬于甲公司的主營業(yè)務，全部由其自行完成裝修服務構成單向履約義務，并屬于在某一時段內履行的履約義務甲公司，按照實際測量的完工進度確定要求編制甲公司的會計分錄
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你好需要計算，做好了發(fā)給你
2021 01/10 00:51
暖暖老師 
2021 01/10 07:33
2019.12.31日確認合同收入金額的計算是
500000*25%=125000
暖暖老師
2021 01/10 07:34
借合同履約成本100000
貸應付職工薪酬100000
暖暖老師
2021 01/10 07:34
借合同結算125000
貸主營業(yè)務收入125000
暖暖老師
2021 01/10 07:34
借主營業(yè)務成本100000
貸合同履約成本100000
暖暖老師
2021 01/10 07:35
借應收賬款136250
貸合同結算125000
應交稅費—銷項稅11250
暖暖老師
2021 01/10 07:36
2020.1.31
借銀行存款381500
貸應收賬款381500
暖暖老師
2021 01/10 07:37
當期合同成本是400000*70%-100000=180000
合同收入是500000*70%-125000=225000
暖暖老師
2021 01/10 07:38
借合同履約成本180000
貸應付職工薪酬180000
暖暖老師
2021 01/10 07:38
借合同結算225000
貸主營業(yè)務收入225000
暖暖老師
2021 01/10 07:38
借主營業(yè)務成本180000
貸合同履約成本180000
暖暖老師
2021 01/10 07:39
借應收賬款245250
貸合同結算225000
應交稅費—銷項稅20250
暖暖老師
2021 01/10 07:40
2020.2.28
確認合同收入的計算是500000-125000-225000=150000
暖暖老師
2021 01/10 07:40
借合同履約成本120000
貸應付職工薪酬120000
暖暖老師
2021 01/10 07:40
借合同結算150000
貸主營業(yè)務收入150000
暖暖老師
2021 01/10 07:41
借主營業(yè)務成本120000
貸合同履約成本120000
暖暖老師
2021 01/10 07:42
借應收賬款163500
貸合同結算150000
應交稅費—銷項稅13500
暖暖老師
2021 01/10 07:42
借銀行存款163500
貸合同結算150000
應交稅費銷項稅13500
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