問(wèn)題已解決

1)銷售一批高檔化妝品,適用消費(fèi)稅稅率為 15%,開(kāi)出增值稅專用發(fā)票,收取價(jià)款 200 萬(wàn)增值稅稅額26萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。 (2)沒(méi)收逾期未退的高檔化妝品包裝物押金22600元。 3)將一批自產(chǎn)的高檔護(hù)膚類化妝品以福利形式發(fā)給職工，按照同類產(chǎn)品不含稅價(jià)計(jì)算，價(jià)款為80000元，成本價(jià)為50000元。 (4)受托加工高檔化妝品一批委托方提供原材料25萬(wàn)元，本企業(yè)收取加工費(fèi)9萬(wàn)元，本企業(yè)無(wú)同類化妝品銷售價(jià)格。 (5)將化妝品、護(hù)膚品裝入盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系戶，成本價(jià)為18000元不含稅價(jià)格為30000元。 要求:計(jì)算該化妝品廠本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額(含代收代繳消費(fèi)稅，以萬(wàn)元為單位)。 (1)銷售高檔化妝品應(yīng)交消費(fèi) (2)沒(méi)收逾期未退的包裝物押 (3)自產(chǎn)高檔化妝品用于職工福利應(yīng)交消費(fèi)稅= 4)委托加工高檔化妝品代收代繳消費(fèi)稅= (5)禮品應(yīng)交消費(fèi)稅= (6)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=

84785005| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/08 09:57
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師考試（83分）,中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好！ 業(yè)務(wù)1 應(yīng)交消費(fèi)稅：200*15%=30 業(yè)務(wù)2消費(fèi)稅22600/1.13*13%=2600 應(yīng)交消費(fèi)稅
2022 06/08 11:05
蔣飛老師
2022 06/08 11:21
業(yè)務(wù)3 消費(fèi)稅=80000*15%=12000 業(yè)務(wù)4 代收代繳消費(fèi)稅=（25+9）/（1-15%）*15%=6 業(yè)務(wù)5 禮品應(yīng)交消費(fèi)稅= 30000*15%=4500
蔣飛老師
2022 06/08 11:23
6)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額就是：=30+2600/10000+12000/10000+6+4500/10000=37.91
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