問(wèn)題已解決

6、甲公司在2017年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)和應(yīng)納稅所得額均為-300萬(wàn)元，按照稅法規(guī)定允許用以后5年稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損。甲公司預(yù)計(jì)2018年至2020年每年利潤(rùn)分別為100萬(wàn)元、150萬(wàn)元和80萬(wàn)元，假設(shè)甲公司2018年和2019年實(shí)際實(shí)現(xiàn)的應(yīng)納稅所得額與預(yù)計(jì)利潤(rùn)相同，適用的所得稅稅率始終為25%，無(wú)其他暫時(shí)性差異。則甲公司2019年有關(guān)遞延所得稅發(fā)生額的處理不正確的有（ ）。 遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額為37.5萬(wàn)元 遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為 0 遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為 37.5 萬(wàn)元 遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額為 12.5 萬(wàn)元 老師，這題看解析沒(méi)看懂，能給個(gè)解題過(guò)程嗎？17年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)應(yīng)納稅所得額和后面18、19、20年是什么個(gè)關(guān)系，這塊完全不理解。

84785012| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/06 20:22
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魯老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，未來(lái)3年的應(yīng)納稅所得額已經(jīng)超過(guò)300萬(wàn)元，可抵扣暫時(shí)性差異能夠在稅法規(guī)定的5年經(jīng)營(yíng)期內(nèi)轉(zhuǎn)回，2017年應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)=300×25%=75（萬(wàn)元）；2018年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額=100×25%=25（萬(wàn)元）；2019年轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)的金額=150×25%=37.5（萬(wàn)元）
2022 06/06 20:33
84785012
2022 06/06 20:37
也就是說(shuō)2017年遞延所得稅資產(chǎn)期末余額75萬(wàn)，題目中列示的18－20年的利潤(rùn)是可以直接乘所得稅率計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)？
84785012
2022 06/06 20:40
為什么18、19年的就能判斷是遞延所得稅資產(chǎn)呢？
魯老師
2022 06/06 20:46
你好，18和19年因?yàn)槭怯?，合?jì)250萬(wàn)，但是17年是虧損300萬(wàn)，可以彌補(bǔ)虧損。所以不用交所得稅，所以需要沖回17年計(jì)提的遞延所得稅資產(chǎn)
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