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2. 某居民企業(yè)2020年發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)銷售產(chǎn)品不含稅收入2000萬元: (2)接受捐贈材料一批，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元，增信稅稅額1.7萬元企業(yè)找一家運輸公間將該批材料運回本企業(yè)，支付運雜費0.3萬元: (3)轉(zhuǎn)讓-項商標(biāo)所有權(quán)，取得營業(yè)外收入80萬元: (4)收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專利實施許可費，取得其他業(yè)務(wù)收入10 萬元: (5)取得國債利息收入2萬元: (6)金年銷售成本1000萬元:營業(yè)稅金及附加100萬元: (7)全年銷售費用500萬元， 廣告費400萬元全年管理費用200萬元，含業(yè)務(wù)招持費80萬元:全年財務(wù)費用50萬元: (B)全年營業(yè)外支出40萬元(含通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐款20萬元，直接對私立小學(xué)捐款10萬元，違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬元)， 請計算該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。
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你好，同學(xué)
會計利潤=2000+10+1.7+80+10+2-1000-100-500-200-50-40=213.70
銷售收入=2000+10=2010
取得國債利息收入免稅
?廣告費扣除限額=2010*15%=301.50，納稅調(diào)增=400-301.50=98.50
業(yè)務(wù)招持費扣除限額=80*0.6=48和2010*0.005=10.05的較小者，納稅調(diào)增=80-10.05=69.95
捐贈支出扣除限額=213.7*0.12=25.64，納稅調(diào)增=10+2=12
應(yīng)納稅=（213.70+98.50-2+69.95+12）*0.25=98.04
2022 06/01 21:38
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