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華聯(lián)股份有限公司適用的所得稅稅率25%，某年度按照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交所得稅為1200萬(wàn)元。期末，通過(guò)比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，確定應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為2000萬(wàn)元，可抵扣暫時(shí)性差異為1500萬(wàn)元。華聯(lián)公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計(jì)在未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納所得稅額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。 (1)、假定華聯(lián)公司遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債均無(wú)期初余額。 (1) 借:所得稅費(fèi)用425 (倒擠) 遞延所得稅資產(chǎn)375 (1500*25%) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅300 (1200*25%)遞延所得稅負(fù)債500（200*25％）

像這題一樣

不好意思，遞延所得稅負(fù)債是2000*25％

已經(jīng)說(shuō)了所得稅是1200，為啥還要再乘0.25？

搞錯(cuò)了吧，題目說(shuō)的很清楚了。

我也是這樣想的，但我同學(xué)他們說(shuō)就是這樣的，所以我才來(lái)請(qǐng)教老師的

麻煩老師了

我的想法跟你的是一樣的，題目寫(xiě)的這么清楚，所得稅1200

謝謝老師了

不客氣哈，祝學(xué)習(xí)進(jìn)步。