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同學(xué)您好，主要是平時(shí)每年做好臺(tái)賬第二年可以參考借鑒，調(diào)整項(xiàng)目發(fā)生時(shí)也可登記一個(gè)臺(tái)賬，用時(shí)直接參照。 舉例說(shuō)明 現(xiàn)在匯算是匯算企業(yè)所得稅 ；季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。次年5月之前匯算 。比如你每個(gè)季度按照季度利潤(rùn)是繳納的10萬(wàn) 每個(gè)季度所得稅是繳納10萬(wàn)*25%=2.5萬(wàn) ； 但是你實(shí)際利潤(rùn)+調(diào)整的事項(xiàng) =80萬(wàn) 合計(jì)利潤(rùn)80萬(wàn)*25%-2.5*4=20萬(wàn)-10萬(wàn) =10萬(wàn) 意思你季度雖然預(yù)繳了10萬(wàn)了。但是最終利潤(rùn)產(chǎn)生的所得稅是20萬(wàn) 所以你匯算要補(bǔ)繳納10萬(wàn)