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甲公司2011年12月購入成本為47萬元的固定資產一臺，當月投入使用，預計使用五年，預計凈殘值2萬元，會計采用年限平均法計提折舊按稅法規(guī)定采用年數總和法計提折舊，假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會計相同，該公司各年末均未對該項固定資產集體減持，準備甲公司適用的所得稅稅率為25% 編制各年末確認或轉回遞延所得稅資產或遞延所得稅負債的會計分錄我
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你好！
第一年折舊
會計（47-2）/5=9
稅法45×5/15=15
差異6×0.25=1.5
借所得稅費用1.5
貸遞延所得稅負債1.5
第二年折舊
會計（47-2）/5=9
稅法45×4/15=12
差異3×0.25=0.75
借所得稅費用0.75
貸遞延所得稅負債0.75
第3年折舊
會計（47-2）/5=9
稅法45×3/15=9
差異0
第4年折舊
會計（47-2）/5=9
稅法45×2/15=6
可抵扣暫時性差異3×0.25=0.75
借遞延所得稅資產0.75
貸所得稅費用0.75
第5年折舊
會計（47-2）/5=9
稅法45×1/15=3
可抵扣暫時性差異6×0.25=1.5
借遞延所得稅資產1.5
貸所得稅費用1.5
2022 05/28 09:29
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