企業(yè)所得稅季度預繳時這部分預繳的稅費可以在季度預繳時扣除嗎？

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：muyanhua 2023/07/26 12:09:26　字體：大小

問：房開企業(yè)預繳的土地增值稅及附加稅費計入應交稅費的借方，未計入稅金及附加，企業(yè)所得稅季度預繳時這部分預繳的稅費可以在季度預繳時扣除嗎？

答：關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》的公告》（國家稅務總局公告2021年第3號）附件A200000《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表（A類）》填報說明

第4行“特定業(yè)務計算的應納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務的應納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預售收入，按照稅收規(guī)定的預計計稅毛利率計算出預計毛利額，扣除實際繳納且在會計核算中未計入當期損益的土地增值稅等稅金及附加后的金額，在此行填報。

根據(jù)上述規(guī)定，房開企業(yè)預繳的土地增值稅及附加稅費未計入稅金及附加，企業(yè)所得稅季度預繳時這部分預繳的稅費可以在季度預繳時扣除。

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