免費(fèi)問答

A公司某年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為1200萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。當(dāng)年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在的差別有:(1)1月份開始計(jì)提折日的一項(xiàng)固定資產(chǎn),成本為600萬元使用年限為10年，凈殘值為零，會(huì)計(jì)按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊.稅收按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。(2)向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金200萬元(3)當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)支出500萬元，較上年度增長(zhǎng)20%，其中300萬元資本計(jì)入無形資產(chǎn)成本。稅法規(guī)定，按該企業(yè)的情況，可按實(shí)際發(fā)生研究開發(fā)支出的150%加計(jì)扣除。其中符合資本化條件的支出為300萬元假定所開發(fā)無形資產(chǎn)于期末達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。(4)應(yīng)付違反環(huán)保法規(guī)定的罰款100萬元。(5)期末對(duì)持有的存貨計(jì)提了30萬元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。根據(jù)以上業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。