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作業(yè)題:甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×13年2月購入生產(chǎn)用設(shè)備一臺，價款為400萬元，增值稅額為52萬元，運雜費2萬元（假定不考慮運費作為增值稅進項稅抵扣的因素），購入后立即投入安裝。安裝過程中領(lǐng)用工程物資50萬元，領(lǐng)用原材料的實際成本為8萬元，發(fā)生安裝人員薪酬10萬元。為達到正常運轉(zhuǎn)發(fā)生測試費26萬元，外聘專業(yè)人員服務(wù)費4萬元，員工培訓(xùn)費120萬元。安裝完畢投入使用，該設(shè)備預(yù)計使用5年，預(yù)計凈殘值為20萬元。 （5）假定該設(shè)備于2×13年3月10日安裝完畢并交付使用，采用雙倍余額遞減法計算2×13～2018年各年的折舊額
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20X3年3月10日安裝完畢時，固定資產(chǎn)的入賬價值=400+2+50+8+10+26+4=500萬元，第一年折舊額為500*2/5=200萬元。固定資產(chǎn)次月開始計提折舊，所以20X3年折舊額為200*4/12=66.67萬元，第二年折舊額為（500-200）*2/5=120萬元，第三年為（500-200-120）*2/5=72萬元，第四年與第五年為（500-200-120-72-20）/2=44萬元，注意區(qū)分區(qū)間就可以了。
2022 05/25 10:21
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