問(wèn)題已解決

甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×13年2月購(gòu)入生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款為400萬(wàn)元，增值稅額為52萬(wàn)元，運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元（假定不考慮運(yùn)費(fèi)作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的因素），購(gòu)入后立即投入安裝。安裝過(guò)程中領(lǐng)用工程物資50萬(wàn)元，領(lǐng)用原材料的實(shí)際成本為8萬(wàn)元，發(fā)生安裝人員薪酬10萬(wàn)元。為達(dá)到正常運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生測(cè)試費(fèi)26萬(wàn)元，外聘專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)4萬(wàn)元，員工培訓(xùn)費(fèi)120萬(wàn)元。安裝完畢投入使用，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元。 （答案中的金額單位用萬(wàn)元表示） （4）假定該設(shè)備于2×13年3月10日安裝完畢并交付使用，采用雙倍余額遞減法計(jì)算2×13～2×18年各年的折舊額。

84784997| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/02 21:16
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小默老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，同學(xué) 借，在建工程400+2=402 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額52 貸，銀行存款454 借，在建工程98 貸，工程物資 50 原材料8 應(yīng)付職工薪酬10 銀行存款30 借，應(yīng)付職工薪酬120 貸，銀行存款120 借，固定資產(chǎn)500 貸，在建工程500
2022 06/03 18:09
小默老師
2022 06/03 18:25
2×13折舊額=500*2/5*9/12=150 2×14折舊額=500*2/5*3/12+（500-500*2/5）*2/5*9/12=140 2×15折舊額=（500-500*2/5）*2/5*3/12+（500-500*2/5-（500-500*2/5）*2/5）*2/5*9/12=84 最后兩年采用年限平均法，之前一共計(jì)提折舊=500*2/5+（500-500*2/5）*2/5+（500-500*2/5-（500-500*2/5）*2/5）*2/5=392 2×16折舊額=（500-500*2/5-（500-500*2/5）*2/5）*2/5*3/12+（500-392-20）/2*9/12=51 2×17折舊額=（500-392-20）/2=44 2×18折舊額=（500-392-20）/2*3/12=11
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