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1.甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬元。 （3）發(fā)生銷售費用800萬元（其中廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費600萬元）、管理費用500萬元 （其中業(yè)務(wù)招待費30萬元）、財務(wù)費用80萬元。 （4）發(fā)生銷售稅金180萬元（含增值稅130萬元） （5）取得營業(yè)外收入100萬元、營業(yè)外支出60萬元（含公益性捐款50萬元，支付誰收滯納金8萬元） （6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會經(jīng)費8萬元，發(fā)生職工福利費40萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費25萬元。 要求：計算甲企業(yè)本年的應(yīng)納企業(yè)所得稅。
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您好，計算過程如下
會計利潤=5000-3000-800-500-80-180+100-60=480
廣宣費限額=5000*15%=750調(diào)增150
業(yè)務(wù)招待費限額1=5000*0.005=25，限額2=30*60%=18調(diào)增12萬元
公益性捐贈限額=480*12%=57.6不調(diào)整
稅收滯納金調(diào)增8萬元
工費經(jīng)費限額=300*2%=6調(diào)增2萬元
教育經(jīng)費限額=300*8%=24調(diào)增1萬元
福利費限額=300*14%=42不調(diào)整
2022 05/24 16:28
朱小慧老師 
2022 05/24 16:29
應(yīng)納稅所得額=480+150+12+8+2+1=653
應(yīng)納稅額=653*25%=163.25
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