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問題已解決
乙公司為一家生產(chǎn)彩電的企業(yè)，共有職工100名，2010年2月 公司以其生產(chǎn)成本為每臺5000元的平板彩電和外購的每臺不 含稅價格為500元的電暖氣作為春節(jié)福利發(fā)放給公司職工。該 型號平板彩電售價每臺為7000元，乙公司適用的增值稅稅率 為17%；乙公司購買電暖氣出具了增值稅專用發(fā)票，增值稅稅 率為17%。100名職工中85名為直接參加生產(chǎn)的職工，15名為總 部管理人員。乙公司年末對上述事項未作賬務處理。 要求：請代注冊會計師A指出上述行為存在的問題，并指明正 確的賬務處理。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答親愛的同學：您好！上述未做處理是不正確的，企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工需要視同銷售繳納增值稅的。將外購產(chǎn)品發(fā)放給職工進項稅額需要轉(zhuǎn)出。具體賬務處理如下：
2022 05/20 16:17
森森老師 
2022 05/20 16:40
由于目前最新的增值稅稅率是13%，老師下面的分錄是按照13%計算的增值稅稅額。
（1）企業(yè)以其生產(chǎn)的產(chǎn)品作為非貨幣性福利提供給職工的，應當按照該產(chǎn)品的公允價值和相關稅費，計量應計入成本費用的職工薪酬金額，相關收入的確認、銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)和相關稅費的處理，與正常商品銷售相同。
借：生產(chǎn)成本 672350
管理費用 118650
貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利 565000
借：應付職工薪酬——非貨幣性福利 791000
貸：主營業(yè)務收入 700000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 91000
借：主營業(yè)務成本 500000
貸：庫存商品 500000
2.以外購商品作為非貨幣性福利提供給職工的，應當按照該商品的公允價值和相關稅費計入成本費用。
（1）外購商品時
借：庫存商品等 442477.88
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）57522.12
貸：銀行存款 500000
（2）發(fā)放時
借：生產(chǎn)成本 42500
管理費用 7500
貸：應付職工薪酬——非貨幣性福利 500000
借：應付職工薪酬——非貨幣性福利 500000
貸：庫存商品等 442477.88
應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 57522.12
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