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實(shí)務(wù)
問題已解決
M公司為一家生產(chǎn)彩電的企業(yè)，共有職工100名，2018年二月，公司以其生產(chǎn)的成本為5000元的液晶彩電和外購的每臺(tái)不含稅價(jià)格為500元的電暖器作為春節(jié)福利發(fā)放給公司職工，該型號(hào)液晶彩電的售價(jià)為每臺(tái)7000元，以公司適用的增值稅稅率為13%，m公司購買電暖氣開具了增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為13%，假定100名職工中，85名為直接參與生產(chǎn)的職工，15名為總部管理人員請完成發(fā)放彩電和發(fā)放電暖氣的賬務(wù)處理
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你好，同學(xué)。
(1)外購電暖器做職工福利，分錄：（外購商品做職工福利費(fèi)，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣）
借：庫存商品500*100*（1+13%）
貸：銀行存款56500
計(jì)提職工福利費(fèi)：
借：生產(chǎn)成本48025
管理費(fèi)用8475
貸：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利56500
2021 12/15 22:32
喬喬老師 
2021 12/15 22:34
電暖器結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利56500
貸：庫存商品56500
喬喬老師
2021 12/15 22:41
（2）自產(chǎn)液晶彩電作為職工福利費(fèi)，視同銷售處理
計(jì)提職工福利費(fèi)：
借：生產(chǎn)成本7000（含稅售價(jià)）*85
管理費(fèi)用7000*15
貸：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利700000
視同銷售分錄：
借：應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利700000
貸：主營業(yè)務(wù)收入700000/1.13
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）80530.97
結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本5000*100
貸：庫存商品500000
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