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【2018年不定項(xiàng)選擇題】(改編)某制造業(yè)企業(yè)為增售稅一般納稅人，2019年至 2020 年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)2019年5月1日，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備并交付生產(chǎn)邵門(mén)使用，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為95 萬(wàn)元，增值稅稅額 12.35 萬(wàn)元，發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)產(chǎn)認(rèn)證，全部款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為5萬(wàn)元，采用直線法1提折舊。 (2)2019年6月至10月，企業(yè)將該設(shè)備出租，6月取得不含稅租金收入0.5萬(wàn)元，增值稅稅額為 0.065 萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款收訖。 (3)2019年11月，企業(yè)對(duì)設(shè)備進(jìn)行日常維修發(fā)生不含稅維修費(fèi)用0.5萬(wàn)元。 (4)2020年3月，該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán) t毀損，企業(yè)支付不含稅清理費(fèi)1萬(wàn)元，經(jīng)保險(xiǎn)公 司核定應(yīng)賠償損失30萬(wàn)元。該設(shè)備已提折舊75萬(wàn)元 未存在減值跡象。至當(dāng)年末設(shè)備尚未清理完畢。