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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
請(qǐng)問(wèn)這題的T型賬怎么做啊 我一直算不平？ 某制造業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年至2020年發(fā)生相關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下： （1）2019年5月1日，購(gòu)進(jìn)一臺(tái)設(shè)備并交付生產(chǎn)部門使用，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為95萬(wàn)元，增值稅稅額12.35萬(wàn)元，發(fā)票已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，全部款項(xiàng)已通過(guò)銀行存款支付。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值5萬(wàn)元，采用直線法計(jì)提折舊。 （2）2019年6月至10月，企業(yè)將該設(shè)備出租，每月取得不含稅租金收入0.5萬(wàn)元，增值稅稅額為0.065萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款收訖。 （3）2019年11月，企業(yè)對(duì)設(shè)備進(jìn)行日常維修發(fā)生不含稅維修費(fèi)用0.5萬(wàn)元。 （4）2020年1月，該設(shè)備因遭受自然災(zāi)害發(fā)生嚴(yán)重毀損，企業(yè)支付不含稅清理費(fèi)1萬(wàn)元，經(jīng)保險(xiǎn)公司核定應(yīng)賠償損失30萬(wàn)元。該設(shè)備已提折舊7.5萬(wàn)元，未存在減值跡象。至當(dāng)年末設(shè)備尚未清理完畢。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
一、固定資產(chǎn)（設(shè)備）
2019 年 5 月 1 日購(gòu)入設(shè)備
借方：95 萬(wàn)元
2019 年計(jì)提折舊（95 - 5）/10/12×7（5 月至 11 月共 7 個(gè)月）
貸方：5.25 萬(wàn)元（90/10/12×7）
2020 年計(jì)提折舊（95 - 5）/10
貸方：9 萬(wàn)元（假定全年未清理，正常計(jì)提折舊，90/10）
2020 年 1 月因自然災(zāi)害毀損，待清理時(shí)暫不做 T 型賬處理，待清理完畢后根據(jù)具體情況調(diào)整。
二、累計(jì)折舊
2019 年計(jì)提折舊
貸方：5.25 萬(wàn)元
2020 年計(jì)提折舊
貸方：9 萬(wàn)元
三、應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
2019 年 5 月 1 日購(gòu)入設(shè)備
借方：12.35 萬(wàn)元
四、其他業(yè)務(wù)收入
2019 年 6 月至 10 月出租設(shè)備收入，每月 0.5 萬(wàn)元，共 5 個(gè)月
貸方：2.5 萬(wàn)元（0.5×5）
五、應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
2019 年 6 月至 10 月出租設(shè)備，每月 0.065 萬(wàn)元，共 5 個(gè)月
貸方：0.325 萬(wàn)元（0.065×5）
六、管理費(fèi)用（或制造費(fèi)用等，視維修部門而定）
2019 年 11 月設(shè)備維修費(fèi)用
借方：0.5 萬(wàn)元
七、銀行存款
2019 年 5 月 1 日支付設(shè)備款及進(jìn)項(xiàng)稅
貸方：107.35 萬(wàn)元（95 + 12.35）
2019 年 6 月至 10 月收取租金及銷項(xiàng)稅，每月 0.565 萬(wàn)元，共 5 個(gè)月
借方：2.825 萬(wàn)元（0.565×5）
2019 年 11 月支付維修費(fèi)用
貸方：0.5 萬(wàn)元
2020 年 1 月支付清理費(fèi)
貸方：1 萬(wàn)元
八、其他應(yīng)收款 —— 保險(xiǎn)公司
2020 年 1 月核定應(yīng)賠償損失
借方：30 萬(wàn)元
10/14 15:35
84784951 
10/14 16:02
那如果毀損時(shí)將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理要怎么做呀
樸老師 
10/14 16:04
當(dāng)固定資產(chǎn)毀損時(shí)，將其轉(zhuǎn)入清理的賬務(wù)處理如下：
固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理：
借：固定資產(chǎn)清理（固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值）
累計(jì)折舊（已計(jì)提的累計(jì)折舊）
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（已計(jì)提的減值準(zhǔn)備）
貸：固定資產(chǎn)（固定資產(chǎn)的賬面原值）
發(fā)生清理費(fèi)用：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：銀行存款等
取得清理收入（如變賣殘值收入等）：
借：銀行存款等
貸：固定資產(chǎn)清理
確定清理凈損益：
如果是清理凈損失：
借：營(yíng)業(yè)外支出 —— 非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失
貸：固定資產(chǎn)清理
如果是清理凈收益：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：營(yíng)業(yè)外收入 —— 非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得
84784951
10/14 16:10
2020年1月，設(shè)備發(fā)生嚴(yán)重毀損，之后還要計(jì)提折舊嗎？
樸老師
10/14 16:13
還沒固定資產(chǎn)清理并且還沒計(jì)提完的就要計(jì)提
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