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老師，有進項，有銷項，又有簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額，還有一項目加計抵減額計算產(chǎn)生的稅額，結(jié)轉(zhuǎn)的分錄是如何操作？
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你好，假設(shè)銷項稅額500，進項稅額100，進項稅額加計抵減為100*10%=10，簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額10，
結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額和進項稅額
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 500
? ? 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 100
? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 400
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 400
? ?貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 400
繳納增值稅時，
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 400
? ? ? ?應(yīng)交稅費-簡易計稅 10
? ?貸：營業(yè)外收入/其他收益 10（進項稅額加計抵減）
? ? ? ? ? 銀行存款 400
? ??
2022 05/13 09:14
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