問(wèn)題已解決

某分公司為居民工業(yè)企業(yè)，2018年全年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本600萬(wàn)元。銷(xiāo)售費(fèi)用780萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)用為700萬(wàn)元），管理費(fèi)用500萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元）、財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元，稅金40萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元（含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向受災(zāi)地區(qū)的捐贈(zèng)30萬(wàn)，支付稅務(wù)罰款6萬(wàn)元），計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元，要求計(jì)算該企業(yè)2018年度實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

84785026| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/10 11:49
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朱小慧老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
您好，計(jì)算過(guò)程如下 利潤(rùn)總額=4000+1000+80-3000-600-780-500-30-40-50=80 廣宣費(fèi)限額=（4000+1000）*15%=750不調(diào)整 業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=30*0.6=24，限額2=（4000+1000）*0.005=25調(diào)增6萬(wàn)元 捐贈(zèng)限額=80*0.12=9.6調(diào)增20.4 罰款調(diào)增6萬(wàn)元 工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=200*2%=4調(diào)增1萬(wàn)元 福利費(fèi)限額=200*14%=28調(diào)增2萬(wàn)元 教育費(fèi)限額=200*8%=16不調(diào)整
2022 05/10 11:56
朱小慧老師
2022 05/10 11:57
應(yīng)納稅所得額=80+6+20.4+6+1+2=115.4 稅額=115.4*0.25=28.85
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