免費(fèi)問(wèn)答

(1)4月5日，向乙公司銷售一批商品，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，為客戶代墊運(yùn)雜費(fèi)3萬(wàn)元（不考慮增值稅)，全部款項(xiàng)尚未收到。該批商品實(shí)際成本為150萬(wàn)元，符合收入確認(rèn)條件。(2)5月15日，向丙公司銷售一批商品，該批商品售價(jià)為300萬(wàn)元，成本為250萬(wàn)元。甲公司銷售商品時(shí)，得知丙公司資金周轉(zhuǎn)困難，但鑒于丙公司以往良好信用記錄，甲公司仍然發(fā)出商品。該業(yè)務(wù)不符合收入確認(rèn)條件。假定發(fā)出商品時(shí)增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生。(3)8月20日，得知丙公司經(jīng)營(yíng)狀況好轉(zhuǎn)并承諾近期支付全部?jī)r(jià)款，對(duì)丙公司銷售的商品符合收入確認(rèn)條件。(4)9月25日，向丁公司銷售一批商品，商品價(jià)目表上的標(biāo)價(jià)總額為160萬(wàn)元（不含稅)，由于是成批銷售，甲公司給予丁公司10%的商業(yè)折扣。商品已于當(dāng)日發(fā)出，符合收入確認(rèn)條件，款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批商品的成本為120萬(wàn)元。(5)10月15日，由于9月25日銷售給丁公司的商品發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，丁公司將該批商品的50%退回給甲公司，甲公司同意退貨，并于當(dāng)日支付了退貨款，向丁公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（紅字)。