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實(shí)務(wù)
問題已解決
甲公司為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)2021年1月5日，甲公司外購(gòu)一棟辦公樓，支付價(jià)款1000萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為90萬(wàn)元，當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)可使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值率4%，采用年限平均法計(jì)提折舊。(2)2021年12月31日，甲公司將1月購(gòu)入的辦公樓租賃給乙公司使用，租賃期為3年，每年年末支付租金60萬(wàn)元。甲公司采用公允價(jià)值模式對(duì)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。當(dāng)日該廠房的公允價(jià)值為1300萬(wàn)元。所有的賬務(wù)處理
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小杜杜老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好
借：固定資產(chǎn)1000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）90
貸：銀行存款1090
21年折舊=1000*（1-4%）/50/12*11=17.6
借：投資性房地產(chǎn)-成本1300
累計(jì)折舊17.6
貸：固定資產(chǎn)1000
其他綜合收益317.6
借：銀行存款60
貸：其他業(yè)務(wù)收入60
2022 05/08 19:30
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