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問(wèn)題已解決
你好，老師！業(yè)務(wù)招待費(fèi)必須調(diào)整嗎？是不是只要有業(yè)務(wù)招待費(fèi)就一定補(bǔ)交所得稅對(duì)嗎？
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你好，業(yè)務(wù)招待費(fèi)，匯算清繳的時(shí)候必須調(diào)整。
不是一定導(dǎo)致補(bǔ)交所得稅，因?yàn)檎{(diào)增之后可能還是虧損呢?
2022 05/06 14:25
84785022 
2022 05/06 14:28
我一個(gè)勞務(wù)公司，去年4月份升成一般納稅，代理去年就沒(méi)調(diào)整，因?yàn)槲沂切率?，不調(diào)整會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)，我看看調(diào)整完交88元所得稅，金額不大能不調(diào)整嗎
鄒老師 
2022 05/06 14:29
你好，業(yè)務(wù)招待費(fèi)沒(méi)調(diào)整，屬于逃稅行為
84785022
2022 05/06 14:32
老師！那調(diào)整完怎么做賬，我是小企業(yè)準(zhǔn)則，分錄怎么做呀，報(bào)表還有調(diào)嗎
鄒老師
2022 05/06 14:34
你好，調(diào)整之后有導(dǎo)致補(bǔ)交所得稅嗎？?
之前的財(cái)務(wù)報(bào)表不需要調(diào)整?
84785022
2022 05/06 14:37
對(duì)！補(bǔ)交88元，那今年的報(bào)表期初數(shù)用改嗎？我做分錄這樣行嗎？借：所得稅88貸應(yīng)交稅費(fèi)88，實(shí)際繳納借應(yīng)交稅費(fèi)88元貸銀行88.相當(dāng)于今年，年底和2022年的一塊結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)
鄒老師
2022 05/06 14:37
你好，補(bǔ)交88元，小企業(yè)準(zhǔn)則分錄是
借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)??，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅 ，?貸：銀行存款
不需要調(diào)整報(bào)表的年初數(shù)
84785022
2022 05/06 14:38
我都已經(jīng)年報(bào)做完了再重新更正行嗎？年度報(bào)表也不用改對(duì)嗎？
鄒老師
2022 05/06 14:39
你好，這個(gè)過(guò)程不涉及什么更正啊?
84785022
2022 05/06 14:43
我已經(jīng)都報(bào)完了，沒(méi)做納稅調(diào)整，再重新做呀，老師你的意思是做完你說(shuō)的分錄，6月底把這個(gè)未分配利潤(rùn)直接入到資產(chǎn)負(fù)債表上，其它別的所有表都不動(dòng)對(duì)嗎？期初余額也不用動(dòng)，這樣是不是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表就不對(duì)應(yīng)了對(duì)嗎？
鄒老師
2022 05/06 14:45
你好，補(bǔ)交88元，小企業(yè)準(zhǔn)則分錄是
借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)??，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅 ，?貸：銀行存款
不需要調(diào)整報(bào)表的年初數(shù)，只需要調(diào)整2022年5月份的期末貨幣資金，未分配利潤(rùn)就是了?
84785022
2022 05/06 16:42
老師！6月底報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表邏輯關(guān)系不對(duì)應(yīng)了對(duì)嗎？資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)多這個(gè)88元。另外企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表本年度金額和賬上也不一樣了對(duì)嗎？
鄒老師
2022 05/06 16:44
你好，資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的關(guān)系是
未分配利潤(rùn)期末數(shù)=未分配利潤(rùn)期初數(shù)+凈利潤(rùn)本年累計(jì)—補(bǔ)交的所得稅
84785022
2022 05/06 16:52
對(duì)呀，老師按你說(shuō)的分錄直接未分配利潤(rùn)，不經(jīng)過(guò)所得稅這個(gè)科目了，負(fù)債表和利潤(rùn)表的關(guān)系是未分配利潤(rùn)期末數(shù)=未分配利潤(rùn)期初數(shù)+調(diào)增所得稅（88元）+凈利潤(rùn)，這樣和利潤(rùn)表上相差這個(gè)88元嗎？我6月份出財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)候調(diào)增的未分配利潤(rùn)直接入到資產(chǎn)負(fù)債表上對(duì)嗎
鄒老師
2022 05/06 16:53
你好，資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的關(guān)系是
未分配利潤(rùn)期末數(shù)=未分配利潤(rùn)期初數(shù)+凈利潤(rùn)本年累計(jì)—補(bǔ)交的所得稅
符合這個(gè)關(guān)系，就說(shuō)明報(bào)表數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系沒(méi)有問(wèn)題啊
84785022
2022 05/06 16:58
老師！我就確認(rèn)一件事：調(diào)整完業(yè)務(wù)招待費(fèi)，然后做你說(shuō)的那個(gè)分錄，所有的財(cái)務(wù)報(bào)表和年度納稅申報(bào)表都不動(dòng)，只是在6月底申報(bào)的時(shí)候把調(diào)增的這88元未分配利潤(rùn)入到資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)就對(duì)了是嗎？利潤(rùn)表上不顯示這個(gè)88元
鄒老師
2022 05/06 16:58
你好，是的，是這樣的?
84785022
2022 05/06 17:02
老師，比如說(shuō)；我6月底凈利潤(rùn)-100元，那么我資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)就應(yīng)該是-12元對(duì)嗎？
鄒老師
2022 05/06 17:05
你好，根據(jù)你提供的數(shù)據(jù)，未分配利潤(rùn)是負(fù)數(shù)188才是啊?
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