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老師，這個題第1小問分錄是不是寫錯了，應(yīng)該是借：工程物資300000，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）51000，貸：銀行存款351000吧？
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同學(xué)你好，你的這個題目是2015年，當(dāng)時建造不動產(chǎn)的工程物資的進(jìn)項稅不能抵扣，要計入成本，后來全面營改增后，不動產(chǎn)的進(jìn)項稅也能夠抵扣了，也就是說要改成你說的這樣的分錄
2022 05/05 23:59
84785007 
2022 05/06 00:01
是什么時候開始不動產(chǎn)的進(jìn)項稅能抵扣的的？
胡芳芳老師 
2022 05/06 00:05
同學(xué)你好，應(yīng)該是18年的時候
84785007
2022 05/06 00:06
當(dāng)時除了建造不動產(chǎn)的工程物資的進(jìn)項稅不能抵扣，要計入成本，還有其他的不能抵扣的嗎
胡芳芳老師
2022 05/06 00:07
同理，還有用于建造不動產(chǎn)領(lǐng)用的原材料需要進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出
84785007
2022 05/06 00:08
沒抵扣就不需要進(jìn)項轉(zhuǎn)出了吧
胡芳芳老師
2022 05/06 00:11
工程物資和原材料不一樣的，工程物資是購入就不能計入進(jìn)項稅，原材料本來是用來生產(chǎn)產(chǎn)品所以是計入了進(jìn)項稅的，但是被建造不動產(chǎn)領(lǐng)用，在當(dāng)時的準(zhǔn)則就相當(dāng)于是改變了用途，用于非應(yīng)稅項目，所以要進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出
84785007
2022 05/06 00:15
轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)時，工程物資沒領(lǐng)完的不用管？
胡芳芳老師
2022 05/06 00:18
如果沒有明確提及，不需要處理。如果有賣掉或者退回再行處理
84785007
2022 05/06 00:20
原材料那個也是18年開始不用進(jìn)項轉(zhuǎn)出了？
胡芳芳老師
2022 05/06 07:10
同學(xué) 是的，都是一樣的
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