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華麗化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1) 購(gòu)進(jìn)A型化妝品原料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬(wàn)元，增值稅稅額為19.5萬(wàn)元，支付運(yùn)費(fèi)并取得增值稅一般納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額為6萬(wàn)元。 (2) 購(gòu)進(jìn)香水精，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為35萬(wàn)元，增值稅稅額為4.55萬(wàn)元， 另支付運(yùn)費(fèi)，并取得增值稅一般納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，運(yùn)費(fèi)金額為4萬(wàn)元。

3)用本月購(gòu)進(jìn)的15萬(wàn)元香水精，委托盛裝日化廠 加工化妝品，當(dāng)月收回并支付加 工費(fèi)及增值稅稅額，盛裝日化廠 開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)9萬(wàn)元(含代墊輔料價(jià)款2萬(wàn)元)，并代扣代繳了消費(fèi)稅 (4)將收回化妝品的90%直接銷售給商場(chǎng)，專用發(fā)票已開(kāi)出，注明價(jià)款65萬(wàn)元，化妝品已發(fā)用，并辦妥銀行托收手續(xù)。

(5)領(lǐng)用本月購(gòu)進(jìn)的A型化妝品原料100萬(wàn)元，加工成化妝品后銷售，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為145萬(wàn)元，貨款已收到。 (以 上增值稅專用發(fā)票均經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。) 華麗化妝品廠3月份應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額？

銷售產(chǎn)生的消費(fèi)稅=（145+65）*0.15=31.5 委托加工支付的消費(fèi)稅=（15+9）/(1+15)*15%=0.225 本月應(yīng)交消費(fèi)稅=31.5-0.225*0.90=31.30

委托加工代扣代繳消費(fèi)書(shū)應(yīng)該是(15+9)/(1-15%)*15%吧

嗯嗯是的，手快了，就是那樣計(jì)算的

好的謝謝

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