問(wèn)題已解決

資料1：2×12年12月10日，甲公司以銀行存款購(gòu)入一臺(tái)需自行安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為495萬(wàn)元，增值稅稅額為64.35萬(wàn)元，甲公司當(dāng)日進(jìn)行設(shè)備安裝，安裝過(guò)程中發(fā)生安裝人員薪酬5萬(wàn)元，2×12年12月31日安裝完畢并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)交付使用。 資料2：甲公司預(yù)計(jì)該設(shè)備可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊；所得稅納稅申報(bào)時(shí)，該設(shè)備在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額為48萬(wàn)元。要求： （1）計(jì)算甲公司2×12年12月31日該設(shè)備安裝完畢并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的成本，并編制設(shè)備購(gòu)入、安裝及達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 （2）分別計(jì)算甲公司2×13年和2×14年對(duì)該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額。 （3）分別計(jì)算甲公司2×14年12月31日該設(shè)備的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異，以及相應(yīng)的延遞所得稅負(fù)債或延遞所得稅資產(chǎn)的賬面余額。

84784974| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/28 21:18
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悠然老師01
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
學(xué)員你好，計(jì)算后 (1)=495+5=500 借；固定資產(chǎn)500 應(yīng)交稅費(fèi)64.35 貸；銀行存款495+64.35=559.35 應(yīng)付職工薪酬5
2022 04/28 21:29
悠然老師01
2022 04/28 21:31
2013折舊=500/10*2=100 2014年折舊=(500-100)/10*2=80 2014賬面價(jià)值=500-100-80=320 計(jì)稅基礎(chǔ)=500-48*2=404 404-320=84可抵扣暫時(shí)性差異 84*0.25=21
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