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問題已解決
【案例】2019年1月1日，M公司售出大型設(shè)備一套，合同約定采用分 期收款方式2019年起，按5年分期收款，于每年年末收取1000萬(wàn)元， 合計(jì)5000萬(wàn)元。設(shè)備成本為3000萬(wàn)元。2019年1月1日發(fā)出商品時(shí)開出 增值稅專用發(fā)票注明增值稅額為850萬(wàn)元，并于當(dāng)天收到稅款（應(yīng)收合 同價(jià)的公允價(jià)值為4000萬(wàn)元，銀行同期貨款利率為5%）。該公司會(huì)計(jì) 處理如下： ①2019年1月1日發(fā)出商品時(shí)： 借：發(fā)出商品 30 000 000 貨：庫(kù)存商品 30 000 000 借：銀行存款 8 500 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)8500 000 （2)2019年12月31日收到第一期款項(xiàng)時(shí)： 借：銀行存款 10 000 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10 000 000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6 000 000 貨：發(fā)出商品 6 000 000 【要求】指出上述賬務(wù)處理中存在的問題，并作出審計(jì)調(diào)整分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
你好，老師把正確分錄寫出來您看下，
分錄：
借：長(zhǎng)期應(yīng)收款500000
銀行存款85000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000
未確認(rèn)融資收益100000
應(yīng)交稅費(fèi)85000
期末
借：銀行存款100000
貸：長(zhǎng)期應(yīng)付款100000
借：未確認(rèn)融資收益400000*5%=20000
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用20000
2022 04/28 09:27
84785043 
2022 04/28 09:36
那請(qǐng)問怎么確認(rèn)每一期的成本呢
徐悅 
2022 04/28 09:37
每一期都要還10萬(wàn)。這個(gè)是確定的。
分?jǐn)偟奈创_認(rèn)融資收益，是用期初的攤余成本*5%計(jì)算
徐悅
2022 04/28 09:38
攤余成本=其他應(yīng)收款的余額-未確認(rèn)融資收益的余額
84785043
2022 04/28 09:43
那確認(rèn)成本的會(huì)計(jì)分錄要怎么寫呢
徐悅
2022 04/28 09:44
確認(rèn)成本，是銷售時(shí)就一次性確認(rèn)的
84785043
2022 04/28 09:48
那應(yīng)該在哪一期確認(rèn)呢
徐悅
2022 04/28 09:49
在銷售當(dāng)期2019.1.1就確認(rèn)收入，成本
借，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3000
貸，庫(kù)存商品3000
84785043
2022 04/28 09:50
好的謝謝老師
徐悅
2022 04/28 09:53
不用客氣，祝您學(xué)習(xí)愉快
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