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實(shí)務(wù)
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1.某高檔化妝品廠2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷售一批化妝品,假定適用消費(fèi)稅稅率為30%,開出增值稅專用發(fā)票,收取價款100萬元,增值稅款13萬元,貨款已存入銀行。(2)沒收逾期未歸還的化妝品包裝物押金23400元。(3)將自產(chǎn)一批化妝品以福利形式發(fā)放給職工,按同類產(chǎn)品不含稅售價計算,價款為50000元,成本價為30000元。(4)受托加工化妝品一批,委托方提供原材料20萬元,本企業(yè)收取加工費(fèi)8萬元,本企業(yè)無同類化妝品銷售價格。(5)將護(hù)膚品、護(hù)發(fā)品、化妝品裝入一盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位,成本價為16000元,不含稅售價應(yīng)為20000元。計算該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅稅額(含代收代繳消費(fèi)稅)并編制相關(guān)會計分錄。
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1借銀行存款113
貸主營業(yè)務(wù)收入100
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項稅13
2022 04/26 19:23
暖暖老師 
2022 04/26 19:24
借稅金及附加30
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅30
暖暖老師
2022 04/26 19:24
2借其他應(yīng)付款23400
貸其他業(yè)務(wù)收入20707.96
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項稅2692.04
暖暖老師
2022 04/26 19:25
3借應(yīng)付職工薪酬56500
貸主營業(yè)務(wù)收入50000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項稅6500
暖暖老師
2022 04/26 19:25
借主營業(yè)務(wù)成本30000
貸庫存商品30000
暖暖老師
2022 04/26 19:25
借稅金及附加15000
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅15000
暖暖老師
2022 04/26 19:26
4借委托加工物資20
貸原材料20
暖暖老師
2022 04/26 19:27
代扣代繳消費(fèi)稅是
（20+8）/（1-0.3）*0.3=12
借委托加工物資8
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額1.04
-應(yīng)交消費(fèi)稅12
貸銀行存款21.04
暖暖老師
2022 04/26 19:27
借原材料28
貸委托加工物資28
暖暖老師
2022 04/26 19:27
5借銀行存款22600
貸主營業(yè)務(wù)收入20000
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項稅2600
暖暖老師
2022 04/26 19:27
借其他業(yè)務(wù)成本16000
貸庫存商品16000
暖暖老師
2022 04/26 19:28
借稅金及附加6000
貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅6000
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