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二、某化妝品廠 2020 年 5 月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)： 1、銷售一批化妝品，適用消費稅稅率為 30%，開出增值稅專用發(fā)票，收取價款 100 萬 元，增值稅款 13 萬元，貨款已存入銀行。 2、沒收逾期未歸還的化妝品包裝物押金 22600 元。 3、將自產(chǎn)化妝品一批以福利形式發(fā)給職工，按同類產(chǎn)品不含稅售價計算，價款為 50000 元，成本價為 30000 元。 4、受托加工化妝品一批，委托方提供原材料 20 萬元，本企業(yè)收取加工費 8 萬元，本企 業(yè)無同類化妝品銷售價格。 5、將護膚品、護發(fā)品、化妝品裝入一盒內(nèi)作為禮品送給關(guān)系單位，成本價為 16000 元， 不含稅售價為 20000 元。 計算該廠本月應(yīng)納消費稅稅額，并編制相關(guān)會計分錄。（請問老師業(yè)務(wù)2的計算公式和過程是怎樣的）
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你好，但對因逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取一年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額，按照應(yīng)稅消費品的適用稅率征收消費稅。
業(yè)務(wù)2的計算公式和過程是怎樣的）
消費稅計算公式＝22600/1.13*30%＝6000
2022 05/01 18:02
莊老師 
2022 05/01 18:05
會計分錄為，
借 其他應(yīng)付款22600
貸 營業(yè)外收入22600-6000-2600
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600
應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅6000
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