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5、假定某企業(yè)為 工業(yè)企業(yè)，2019 全年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)取得銷售收入2500 萬元。 (2)銷售成本1343萬元。 (3)發(fā)生銷售費用670萬元(其中廣告費320萬元)，管理費用400萬元(其中業(yè)務(wù)招待費15萬元)財務(wù)費用60萬元。 (4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)。 (5)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款5萬元，支付稅收滯納金6萬元)。 (6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費29萬元。 計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅為多少萬元?
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該企業(yè)2019年度的會計利潤
2500-1343-670-400-60-40+70-50=7
廣告費扣除限額2500*0.15=375
全額扣除
業(yè)務(wù)招待費扣除限額15*60%=9
2500*0.005=12.5納稅調(diào)增15-9=6
公益性捐贈扣除限額7*0.12=0.84
納稅調(diào)增5-0.84=4.16
稅收滯納金納稅調(diào)增6
工會經(jīng)費扣除限額150*2%=3全都扣除
福利費扣除限額150*0.14=21納稅調(diào)增29-21=8
應(yīng)納稅所得額=31.16
應(yīng)納稅額31.16*0.25=7.79
2022 04/23 20:53
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