問(wèn)題已解決

A公司20×7年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為5000萬(wàn)元，該公司適用的所得稅稅率為25%。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下：20×7年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有：（1）20×7年1月開(kāi)始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為1500萬(wàn)元，使用年限為5年，凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按直線法計(jì)提折舊，稅法上按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。（2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金500萬(wàn)元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許稅前扣除。（3）當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為800萬(wàn)元，20×7年12月31日的公允價(jià)值為500萬(wàn)元。稅法規(guī)定，以公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（4）本期取得國(guó)債利息收入500萬(wàn)元，稅法規(guī)定國(guó)債利息收入免稅，不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（5）期末，存貨賬面價(jià)值為2000萬(wàn)元，對(duì)持有的存貨計(jì)提了100萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。該公司適用的所得稅稅率為25%。假定不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計(jì)在未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/21 10:03
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
速問(wèn)速答
會(huì)子老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,ACCA
（1）固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)上計(jì)提折舊=1500/5=300 稅法上計(jì)提折舊=1500*2/5=600 納稅調(diào)減300，期末產(chǎn)生300的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債300*25%=75 （2）納稅調(diào)增500 （3）納稅調(diào)增（800-500）300，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)300*25%=75 （4）調(diào)減500 （5）調(diào)增100，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)100*25%=25 應(yīng)納稅所得額=5000-300+500+300-500+100=5100 應(yīng)交所得稅=5100*25%=1275 遞延所得稅負(fù)債增加75，遞延所得稅資產(chǎn)增加（75+25）100 所得稅費(fèi)用=1275+75-100=1250
2022 04/21 14:23
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
0/400
      提交問(wèn)題

      相關(guān)問(wèn)答

      查看更多

      您有一張限時(shí)會(huì)員卡待領(lǐng)取

      00:10:00

      免費(fèi)領(lǐng)取
      Hi，您好，我是基于人工智能技術(shù)的智能答疑助手，如果有什么問(wèn)題可以直接問(wèn)我呦~