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①2017年5月10日，甲公司以620萬元(含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利20萬元購入乙公司股票200萬股作為交易性金融資產(chǎn)，另支付手續(xù)費6萬元;②2017年5月30日，甲公司收到現(xiàn)金股利20萬元;③2017年6月30日該股票每股市價為3.2元;④2017年8月10日，乙公司宣告分派現(xiàn)金股利，每股0.20元;⑤2017年8月20日，甲公司收到分派的現(xiàn)金股利;電⑥2017年12月31日該股票每股市價為3.6元;⑦2018年1月3日以630萬元出售該交易性金融資產(chǎn)。假定甲公司每年6月30日和12月31日對外提供財務(wù)報告。要求:(1)編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄。(2)計算該交易性金融資產(chǎn)的累計損益。
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分錄
1
借，交易性金融資產(chǎn)一成本600
借，應(yīng)收股利20
借，投資收益6
貸，銀行存款626
2
借，銀行存款
貸，應(yīng)收股利20
3
借，交易性金融資產(chǎn)一公變40
貸，公允價值變動損益40
4
借，應(yīng)收股利40
貸，投資收益40
5
借，銀行存款40
貸，應(yīng)收股利40
6
借，交易性金融資產(chǎn)一公變80
貸，公允價值變動損益80
7
借，銀行存款630
借，投資收益90
貸，交易性金融資產(chǎn)一成本600
貸，交易性金融資產(chǎn)一公變120
2022 04/11 18:35
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